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企業(yè)所得稅匯算清繳的過程并不是一成不變的，由于企業(yè)經(jīng)營狀況、當(dāng)年政策等原因，匯算清繳的過程會發(fā)生改變也會出現(xiàn)一些特殊情況，比如說調(diào)表不調(diào)賬。下文整理了與匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬怎么處理的相關(guān)內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧，希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識哦!

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匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬的處理

所得稅匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬,這是說企業(yè)所得稅納稅申報表里的調(diào)整后的計稅收入,只是在納稅申報表里面調(diào)整.

調(diào)賬不調(diào)表--這個說法欠妥.可以理解為把會計的利潤調(diào)整為納稅利潤

如果涉及補交所得稅,需要通過以前年度損益調(diào)整核算,調(diào)整資產(chǎn)負債表的年初數(shù)據(jù).

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的

實行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類),不進行匯算清繳.

A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

特別注意:

企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,是調(diào)表不調(diào)賬的,在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理,只是在申報表上進行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤.

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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