用戶注冊(cè)

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中是需要將所有的費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)稅處理的，比如一些規(guī)定內(nèi)的費(fèi)用需要進(jìn)行納稅調(diào)整處理。那你知道匯算清繳調(diào)增費(fèi)用分錄怎么寫(xiě)嗎?下文整理了匯算清繳時(shí)調(diào)增費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望你能夠從中學(xué)到新知識(shí)!

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中是需要將所有的費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)稅處理的，比如一些規(guī)定內(nèi)的費(fèi)用需要進(jìn)行納稅調(diào)整處理。那你知道匯算清繳調(diào)增費(fèi)用分錄怎么寫(xiě)嗎?下文整理了匯算清繳時(shí)調(diào)增費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望你能夠從中學(xué)到新知識(shí)!

匯算清繳費(fèi)用調(diào)增怎么做賬?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題,影響應(yīng)納稅額,無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說(shuō)法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說(shuō)的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說(shuō)不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬. 在計(jì)算所得稅時(shí),允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支不用理它,不允許稅前扣除的費(fèi)用開(kāi)支你將會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上這部分來(lái)計(jì)算所得稅(當(dāng)然還要考慮調(diào)減項(xiàng)目).

所得稅調(diào)增應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:企業(yè)所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款