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企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，有盈利自然也會有虧損。企業(yè)如果出現(xiàn)虧損，在對所得稅匯算清繳時就需要進行納稅調整，企業(yè)年度發(fā)生虧損是可以在結轉年限不超過五年內進行彌補的。那你知道匯算清繳調增彌補虧損會計分錄怎么寫嗎?下文整理了關于調增彌補虧損的賬務處理，你可以作為參考哦!

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，有盈利自然也會有虧損。企業(yè)如果出現(xiàn)虧損，在對所得稅匯算清繳時就需要進行納稅調整，企業(yè)年度發(fā)生虧損是可以在結轉年限不超過五年內進行彌補的。那你知道匯算清繳調增彌補虧損會計分錄怎么寫嗎?下文整理了關于調增彌補虧損的賬務處理，你可以作為參考哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳彌補虧損怎么做賬?

納稅調整指的就是企業(yè)財務會計制度與稅法不一致地方，才需要納稅調整。

貴公司經(jīng)過納稅調整，原來按照會計制度規(guī)定虧損，經(jīng)過納稅調整11514.29元后，應納稅所得額仍然是虧損的話，不需要進行賬務處理，只是在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時做納稅調整，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年”。超過五年的沒有彌補完畢的部分，在法定盈余公積和任意盈余公積中彌補。

如果經(jīng)過納稅調整11514.29元后，應納稅所得額為正數(shù)的話，

計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

上交時

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)及內容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補的虧損額。

三、有關項目填報說明1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。3.第3列“合并分立企業(yè)轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補完的虧損額。(以“-”表示)。4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2+3列合計。5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5+6+7+8列合計。(第4列為正數(shù)的不填)。6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)(6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù))。8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列=4列的絕對值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報)。9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。四、表間關系第6行第10列=主表第24行。