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相信大家對于企業(yè)所得稅匯算清繳并不陌生，它是企業(yè)每年都需要按時完成的重要工作。但匯算清繳過程中遇到特殊情況，比如清繳后為負(fù)數(shù)的情況，你知道應(yīng)該怎樣進(jìn)行處理嗎?下文對匯算清繳為負(fù)數(shù)怎么辦這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答，正在為此苦惱的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!

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匯算清繳后為負(fù)數(shù)如何處理?

匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，一般來說是因為納稅人預(yù)繳稅款時交多了。遇到這種情況可以申請退稅，或者留待以后年度抵減。如果不申請退稅，需要在下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，申請抵減。

操作：在【企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如何對企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進(jìn)行處理?

根據(jù)規(guī)定，在納稅年度內(nèi)，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款;預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報表中就自動反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

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