用戶注冊(cè)

正常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)盡快將公司日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，但是有時(shí)候由于郵寄發(fā)票等原因會(huì)使得費(fèi)用不能夠及時(shí)入賬。那如果匯算清繳未取得發(fā)票怎么辦呢?下文整理總結(jié)了匯算清繳時(shí)還未取得發(fā)票的應(yīng)對(duì)措施，有這方面煩惱的小伙伴們快來看一下吧!

正常情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)盡快將公司日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，但是有時(shí)候由于郵寄發(fā)票等原因會(huì)使得費(fèi)用不能夠及時(shí)入賬。那如果匯算清繳未取得發(fā)票怎么辦呢?下文整理總結(jié)了匯算清繳時(shí)還未取得發(fā)票的應(yīng)對(duì)措施，有這方面煩惱的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳時(shí)發(fā)票還沒有拿到手，應(yīng)該怎么補(bǔ)救?

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

具體可分兩種情況：一是先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證。在匯算清繳前取得拿到了有效憑證，證明該成本費(fèi)用的真實(shí)性，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

第二種情況，沒有在匯算清繳前取得有效憑證的，納稅年度以后才取得發(fā)票的，費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，怎么辦?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定，“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年”。

點(diǎn)擊觀看匯算清繳基礎(chǔ)知識(shí)課程

限時(shí)0元領(lǐng)取企業(yè)年度納稅申報(bào)資料!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時(shí)取得可以抵扣

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的方法