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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，一般情況下會(huì)迎來(lái)稅務(wù)稽查高峰期，因此小伙伴們千萬(wàn)不要掉以輕心。下文是小編為大家整理的匯算清繳稅務(wù)稽查注意點(diǎn)有哪些的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，對(duì)此感興趣的朋友們快來(lái)一起看一下吧!希望這篇文章能夠幫助大家順利通過(guò)稅務(wù)審查!

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匯算清繳稅務(wù)稽查注意點(diǎn)

第一，往來(lái)科目亂掛賬。

在財(cái)務(wù)眼里有句俗話(huà)叫“應(yīng)收應(yīng)付是個(gè)筐，什么都可以往里裝”。各種沒(méi)有發(fā)票的支出、不好解釋的回扣、股東借用的資金等等特殊的、還有各種說(shuō)不清的道不明的業(yè)務(wù)往來(lái)資金都匯集在往來(lái)科目中。日積月累，往來(lái)科目就顯得不干凈利索。所以，在稅務(wù)眼里，往來(lái)科目就是個(gè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)項(xiàng)目。特別是其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛股東借用資金，會(huì)有股東占用公司資金、侵占公司財(cái)產(chǎn)或者股東抽逃的嫌疑，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第二，發(fā)票金額與收入賬戶(hù)記錄差異大。

目前稅務(wù)是以票控稅，企業(yè)開(kāi)票金額和增值稅所得稅申報(bào)表上收入相差很大的話(huà)會(huì)引起稅務(wù)注意。當(dāng)然，務(wù)實(shí)中有很大可能客戶(hù)預(yù)付賬款，提前需要開(kāi)具發(fā)票，這種情況造成的申報(bào)收入和發(fā)票金額差異，企業(yè)可以通過(guò)合同或者銀行流水來(lái)自證。

第三，頻繁紅字發(fā)票沖銷(xiāo)。

有些小微企業(yè)，眼看季度開(kāi)票快超過(guò)9萬(wàn)了，于是跟客戶(hù)協(xié)商發(fā)票作廢了下個(gè)月重新開(kāi)具，偶爾一兩次開(kāi)湊發(fā)票，開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo)是正常的行為，但是頻繁在臨界點(diǎn)這樣操作是一定會(huì)引起稅局重視的。特別是去年金稅三期系統(tǒng)上線(xiàn)之后，企業(yè)所得開(kāi)票和作廢信息都在稅局的監(jiān)控之下，如果紅字沖銷(xiāo)記錄不足以證明業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生過(guò)，那就等著被判定偷漏稅吧。

第四，視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不申報(bào)納稅。

企業(yè)的視同銷(xiāo)售行為基本集中在福利費(fèi)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、營(yíng)業(yè)外支出這幾個(gè)科目，如果是企業(yè)對(duì)外視同銷(xiāo)售，要開(kāi)具發(fā)票且申報(bào)納稅，如果是企業(yè)內(nèi)部視同銷(xiāo)售行為，比如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利，不開(kāi)票但需要做無(wú)票收入申報(bào)納稅。所以，稅務(wù)稽查的一個(gè)重點(diǎn)就在放在這幾個(gè)客戶(hù)是否存在視同銷(xiāo)售行為中，是否有納稅申報(bào)。

除了比較容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意的賬務(wù)賬目外，財(cái)務(wù)們還需注意需提交的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)中是否存在以下幾類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)并盡快自查。

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