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企業(yè)所得稅匯算清繳是相對(duì)較難的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，初入會(huì)計(jì)行業(yè)的小白在初次接觸這部分業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該首先理解各個(gè)名詞的含義，這樣才能夠?qū)⒏鞣N會(huì)計(jì)知識(shí)融會(huì)貫通。下文整理了匯算清繳納稅調(diào)整稅收金額是什么意思的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)此感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!相信你能夠從中有所收獲!

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匯算清繳納稅調(diào)整稅收金額

一、賬載金額指的是賬冊(cè)中實(shí)際記載的金額，即實(shí)際發(fā)生額。稅收金額指的是稅法準(zhǔn)許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

1、賬載金額一般指的是”應(yīng)付職工薪酬—員工工資“的貸方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù)，不是余額。稅收金額通常指的是與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同、建立勞動(dòng)關(guān)系的，并且已經(jīng)定期全額申報(bào)個(gè)人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。

2、第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”;如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

二、根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第二條：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定。自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額。

第三條：凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間。

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