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企業(yè)在結(jié)束所得稅匯算清繳工作后，往往會(huì)忽略后續(xù)的賬務(wù)調(diào)整。但事實(shí)上，這是不正確的，后續(xù)可能會(huì)給公司帶來負(fù)面的影響。下文整理了與匯算清繳后如何調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快來和小編一起來看吧!希望你能夠從這篇文章中中有所得。

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頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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匯算清繳后如何調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

匯算清繳如果導(dǎo)致補(bǔ)交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理是，計(jì)提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

根據(jù)這個(gè)分錄調(diào)整報(bào)表的期末 未分配利潤余額，貨幣資金余額。

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年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)要一致嗎?

年度財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳的數(shù)據(jù)是需要一致的。

所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符，按照一般情況來講，是需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致，所以要重新修改數(shù)據(jù)。

注意：在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中，若涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

補(bǔ)充：匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍：企業(yè)所得稅匯算清繳要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。我國財(cái)務(wù)報(bào)表的種類、格式、編報(bào)要求，均由統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報(bào)。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

延伸閱讀：

什么是匯算清繳?

匯算清繳所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄有哪些?