用戶注冊

對企業(yè)產(chǎn)生的各項費用進項入賬處理是會計人員分內(nèi)的工作，因此企業(yè)會計人員必須要掌握將各種費用按照相關(guān)規(guī)定正確入賬的專業(yè)技能。下文整理了與所得稅匯算清繳職工教育經(jīng)費怎樣調(diào)整相關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面會計知識還不太了解的小伙伴快來一起看一下吧!希望對你有幫助。

對企業(yè)產(chǎn)生的各項費用進項入賬處理是會計人員分內(nèi)的工作，因此企業(yè)會計人員必須要掌握將各種費用按照相關(guān)規(guī)定正確入賬的專業(yè)技能。下文整理了與所得稅匯算清繳職工教育經(jīng)費怎樣調(diào)整相關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面會計知識還不太了解的小伙伴快來一起看一下吧!希望對你有幫助。

匯算清繳職工教育經(jīng)費納稅調(diào)整

Q1：所得稅匯算清繳時職工教育經(jīng)費支出如何扣除?

首先，還是以實際發(fā)生的合理的工資薪金支出為基數(shù)，但扣除比例有2.5%、8%和100%三種。

Q2：何時用2.5%的扣除比例?何時用8%的扣除比例?何時用100%的扣除比例?

別急，我們一個一個來看。

第一，針對一般企業(yè)而言，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

這個政策里面“準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”與工會經(jīng)費和職工福利費不同，工會經(jīng)費和職工福利費超過限額是不予稅前列支的，同時不能結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度扣除。

第二，適用8%的扣除比例的目前有以下幾種情況：

(1)根據(jù)財稅〔2017〕79號《關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

限時0元學企業(yè)所得稅匯算清繳

速來!限時免領(lǐng)企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳職工教育經(jīng)費扣除比例

企業(yè)所得稅匯算清繳需要填寫哪些表