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匯算清繳是企業(yè)財務人員經(jīng)常關(guān)注的熱點話題之一，同時，工資相關(guān)的財務處理是財務人員每月都需要處理的會計業(yè)務。那么，你是否知道所得稅匯算清繳中工資如何取數(shù)呢?現(xiàn)在還不太清楚也沒關(guān)系，下文整理了匯算清繳時工資相關(guān)的會計處理，感興趣的話就快來和大家一起學習一下吧!

匯算清繳是企業(yè)財務人員經(jīng)常關(guān)注的熱點話題之一，同時，工資相關(guān)的財務處理是財務人員每月都需要處理的會計業(yè)務。那么，你是否知道所得稅匯算清繳中工資如何取數(shù)呢?現(xiàn)在還不太清楚也沒關(guān)系，下文整理了匯算清繳時工資相關(guān)的會計處理，感興趣的話就快來和大家一起學習一下吧!

匯算清繳中工資如何取數(shù)

根據(jù)最新發(fā)的國家稅務總局公告2015年第34號國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告 第二款的規(guī)定

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

也就是說只要你是計提的 但是在匯算結(jié)束前發(fā)放的 就填列這個數(shù)，如果是計提了沒有發(fā)放，那么就填列發(fā)放的金額，計提與發(fā)放的差額需要調(diào)增。

離職補償金涉稅處理

離職補償金屬于“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”, 既屬于職工薪酬的范圍，但是與企業(yè)正常的工資性支出有所區(qū)別,是一種特殊的法定性、補償性、福利性支出，應當準予企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。

作為工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的計提基數(shù)的“合理工資、薪金"在形式和內(nèi)容上，都是指《企業(yè)所得稅法實施條例》中規(guī)定的"企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資”，不包括“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”。

離職補償金作為“與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出”, 不能作為工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的計提基數(shù)。

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