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企業(yè)所得稅是會(huì)計(jì)稅務(wù)中非常重要的內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員時(shí)常接觸到的稅種之一。所得稅的匯算清繳也是企業(yè)非常重要的工作，其中涉及到多種稅務(wù)知識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握。下文整理了無(wú)收入是否需要匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!

企業(yè)所得稅是會(huì)計(jì)稅務(wù)中非常重要的內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員時(shí)常接觸到的稅種之一。所得稅的匯算清繳也是企業(yè)非常重要的工作，其中涉及到多種稅務(wù)知識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握。下文整理了無(wú)收入是否需要匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)此還不太了解的小伙伴們快來(lái)看一下吧!

沒(méi)有收入是否需要匯算清繳?

企業(yè)所得稅時(shí)在有利潤(rùn)的時(shí)候才報(bào)呢還是有季報(bào)和年報(bào),沒(méi)有收入利潤(rùn)還需要報(bào)嗎?

所得稅是季度預(yù)交,年度匯算清繳,多退少補(bǔ).沒(méi)有利潤(rùn)也要申報(bào)(零申報(bào)),按實(shí)際情況報(bào).

發(fā)生的費(fèi)用都可以做在其他應(yīng)收款中,是這樣意思嗎?就是說(shuō)固定資產(chǎn)、辦公用品那些?

是的.這樣才能把前期計(jì)入其他應(yīng)收款的賬戶余額逐漸減少.

例如,購(gòu)買固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn) (增值稅略)

貸:其他應(yīng)收款

真正取得綜合所得需要辦理匯算清繳的四種情況:

一、從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

這里特別注意要具備兩個(gè)條件,一個(gè)是兩處以上取得綜合所得,第二個(gè)是年收入額減除專項(xiàng)扣除(個(gè)人繳納社保)余額超過(guò)6萬(wàn).

兩處以上取得綜合所得,可能導(dǎo)致每個(gè)單位預(yù)扣稅款計(jì)算出現(xiàn)誤差,必須匯算清繳才能準(zhǔn)確計(jì)算.但為什么還要加一個(gè)計(jì)算條款?其實(shí)答案很簡(jiǎn)單,如果綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除不超過(guò)6萬(wàn)元,再減去費(fèi)用扣除6萬(wàn)元(起征點(diǎn)5000*12個(gè)月),壓根就不需要繳納個(gè)人所得稅,既然預(yù)扣匯算都不需要繳納,匯算清繳意義不大.只有超過(guò)6萬(wàn)元的情況下,減除費(fèi)用才會(huì)有余額,這個(gè)余額還需要專項(xiàng)附加扣除來(lái)消化,必須匯算清繳.

二、取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元.

工資薪金是聘用單位作為扣繳義務(wù)人,每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)做了預(yù)扣,但勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得和特許權(quán)是較為特殊的收入,未必是本單位支付,可能是其他單位或個(gè)人支付并做了預(yù)扣,因此個(gè)人綜合收入中有這三項(xiàng)的應(yīng)當(dāng)匯算清繳,但還是加了一個(gè)6萬(wàn)元限制,理由同上.

但這里有點(diǎn)問(wèn)題,勞務(wù)報(bào)酬等三項(xiàng)所得在預(yù)扣時(shí)壓根不考慮其他扣除項(xiàng)目,如支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬一萬(wàn)元,直接以一萬(wàn)元減除20%費(fèi)用計(jì)算應(yīng)稅收入為8000元,乘以20%為1600元.因此直接預(yù)扣1600.如果最終年末綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除余額不超過(guò)6萬(wàn),意味著當(dāng)年無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,但已經(jīng)被預(yù)扣了1600,怎么辦?這就需要退稅,還是必須匯算清繳.

三、納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

如果納稅人在多處取得收入,可能導(dǎo)致預(yù)繳稅額小于最終應(yīng)納稅額,那么自然需要匯算清繳并向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳個(gè)稅.

四、納稅人申請(qǐng)退稅

如果納稅人由于預(yù)扣過(guò)多,導(dǎo)致年末需要退稅的,當(dāng)然應(yīng)當(dāng)匯算清繳,否則無(wú)法實(shí)現(xiàn)退稅.

綜上,可以看出匯算清繳其實(shí)是常態(tài),不需要匯算清繳的其實(shí)是兩種特殊情況:

1、如果你只在一個(gè)單位取得工資薪金收入,無(wú)論領(lǐng)取多少工資,預(yù)扣結(jié)果同最終匯算清繳結(jié)果都會(huì)是一樣的,不需要再進(jìn)行匯算清繳.

2、如果你在兩個(gè)以上單位取得工資薪金收入,如果合計(jì)收入減除個(gè)人繳納社保不超過(guò)6萬(wàn)元,意味著每個(gè)單位都未預(yù)扣個(gè)稅,最終匯算清繳也不需要繳納個(gè)稅,不需要再進(jìn)行匯算清繳.

如果你是上述兩種情況,那么恭喜你,明年不需要實(shí)施個(gè)人所得稅匯算清繳.

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