用戶注冊

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中，不僅需要對各種費用進行稅務(wù)處理，各種申報表的填寫也是重要內(nèi)容。本文對匯算清繳資產(chǎn)損失申報表怎么填這一內(nèi)容進行了匯總整理，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!如果看完文章后仍有疑問未被解答，還可以咨詢我們的線上答疑老師哦!

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中，不僅需要對各種費用進行稅務(wù)處理，各種申報表的填寫也是重要內(nèi)容。本文對匯算清繳資產(chǎn)損失申報表怎么填這一內(nèi)容進行了匯總整理，想要學(xué)習(xí)這部分知識的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!如果看完文章后仍有疑問未被解答，還可以咨詢我們的線上答疑老師哦!

匯算清繳資產(chǎn)損失申報表的填寫

甲公司2019年度A類庫存商品發(fā)生盤虧，賬面成本30萬元，增值稅進項稅額3.9萬元，該存貨在2018年度已計提存貨跌價準(zhǔn)備3萬元，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬元。上述損失企業(yè)會計核算記入“營業(yè)外支出”科目。

會計處理：

借：資產(chǎn)減值損失 30000

貸：存貨跌價準(zhǔn)備 30000

借：其他應(yīng)收款/銀行存款 10000

存貨跌價準(zhǔn)備 30000

營業(yè)外支出 299000

貸：庫存商品 300000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 39000

允許稅前扣除的損失金額=300000+39000-10000=329000元

會計上計入損益的存貨損失金額=300000+39000-30000-10000=299000元

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)填寫要求：

(1)第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當(dāng)期損益的對應(yīng)項目的資產(chǎn)損失金額。

(2)第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。

(3)第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。

(4)第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。

(5)第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，按第4-2-3列金額填報。

(6)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。

若甲公司庫存商品未計提跌價準(zhǔn)備，則稅會一致，不需要納稅調(diào)整，但仍需填寫本表。

戳，學(xué)習(xí)企業(yè)匯繳報表分析課程

福利放送：限時0元領(lǐng)取企業(yè)匯繳疑點解析資料包!

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除申報需要哪些資料

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填寫