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企業(yè)在進行匯算清繳的過程中經(jīng)常會碰到暫估入賬的情況，這通常是因為發(fā)票未取得引起的。那在企業(yè)進行匯算清繳時，暫估入賬的費用應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了匯算清繳暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本未取得發(fā)票怎么辦的相關(guān)內(nèi)容，對此感興趣的朋友們快來閱讀下文一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)在進行匯算清繳的過程中經(jīng)常會碰到暫估入賬的情況，這通常是因為發(fā)票未取得引起的。那在企業(yè)進行匯算清繳時，暫估入賬的費用應(yīng)該怎樣處理呢?下文整理了匯算清繳暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本未取得發(fā)票怎么辦的相關(guān)內(nèi)容，對此感興趣的朋友們快來閱讀下文一起學(xué)習(xí)一下吧!

暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本未取得發(fā)票匯算清繳如何做稅務(wù)

企業(yè)的暫估入庫，在匯算清繳時尚未取得發(fā)票的，要分情況進行調(diào)整，不同情況不同對待，不是一味的調(diào)增應(yīng)稅所得。

案例：

企業(yè)接到稅務(wù)機關(guān)預(yù)警通知，預(yù)警的內(nèi)容是所得稅稅負(fù)偏低。稅務(wù)機關(guān)要求企業(yè)自查并編寫自查報告。

企業(yè)財務(wù)人員接到預(yù)警通知后時，仔細(xì)查閱了2015年度的賬務(wù)核算情況，寫了一份詳細(xì)的自查報告。稅務(wù)機關(guān)評估人員根據(jù)此自查報告，通知企業(yè)補繳所得稅10萬余元，原因是企業(yè)自查報告里有這樣一條：企業(yè)2015年年底收到了某機關(guān)的購買某設(shè)備的貨款40余萬元，并為其開具了發(fā)票，但當(dāng)時企業(yè)沒有此設(shè)備的進貨發(fā)票，因此財務(wù)做了暫估入庫處理，但直到次年度匯算清繳時，企業(yè)依然沒有取得該貨物的發(fā)票。

稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為該企業(yè)暫估入庫的成本應(yīng)視同未取得合格發(fā)票，進應(yīng)行應(yīng)稅所得調(diào)增，因此應(yīng)補繳25%的企業(yè)所得稅并課以滯納金。

原材料暫估入庫未取得發(fā)票能否稅前列支

企業(yè)外購原材料暫估入庫，是會計制度的要求，也是為了與收入進行配比的要求;企業(yè)的采購合同、供應(yīng)商的送貨單、以及企業(yè)與供應(yīng)商的對賬單，都可以證明外購原材料的真實性;沒有及時取得發(fā)票有多種原因，但不能因為沒有在當(dāng)年取得發(fā)票就不允許企業(yè)轉(zhuǎn)結(jié)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售成本，這不符合實質(zhì)重于形式原則。

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)成本未取得發(fā)票匯算清繳如何做稅務(wù)，如果是一個經(jīng)驗不足的財務(wù)人員，面對這樣的問題，就直接做調(diào)增應(yīng)稅所得處理，其實不盡然。

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