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企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中需要填寫各種申報表，這些申報表填寫完成后再交由稅務(wù)部門。那你知道匯算清繳暫估調(diào)增怎么填嗎?現(xiàn)在不知道的話也沒關(guān)系，下文整理了與匯算清繳暫估調(diào)整相關(guān)的會計處理以及表格填寫，對這方面感興趣的小伙伴們快來一起往下讀吧!

企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中需要填寫各種申報表，這些申報表填寫完成后再交由稅務(wù)部門。那你知道匯算清繳暫估調(diào)增怎么填嗎?現(xiàn)在不知道的話也沒關(guān)系，下文整理了與匯算清繳暫估調(diào)整相關(guān)的會計處理以及表格填寫，對這方面感興趣的小伙伴們快來一起往下讀吧!

暫估成本調(diào)增在匯算清繳時如何填表

加減納稅調(diào)整額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額),并據(jù)此計算年度版應(yīng)納稅額.權(quán)因此,本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算和附列資料四個部分.

納稅企業(yè)先按照會計核算結(jié)果填報相關(guān)收入、成本費用及利潤情況.所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異,要在會計利潤總額基礎(chǔ)上通過"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)

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