×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

匯算清繳前取得發(fā)票怎么辦

發(fā)布時間:2021-03-18 15:19來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中,發(fā)票是重要的費用扣除憑證,因此應(yīng)該做好發(fā)票的保管工作。下文整理了匯算清繳前取得發(fā)票怎么辦的相關(guān)會計處理,對這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!如果看完文章后,有疑問未得到解答,還可以來咨詢我們的會計答疑老師哦!

企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中,發(fā)票是重要的費用扣除憑證,因此應(yīng)該做好發(fā)票的保管工作。下文整理了匯算清繳前取得發(fā)票怎么辦的相關(guān)會計處理,對這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!如果看完文章后,有疑問未得到解答,還可以來咨詢我們的會計答疑老師哦!

匯算清繳前取得發(fā)票怎么辦

在匯算清繳前取得有效憑證

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)的規(guī)定"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證."

也就是說,如果能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,就不能扣除了.

在匯算清繳后取得有效憑證

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定"六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理."

簡單地說,如果您在五年內(nèi)能夠取得有效憑證的,該項支出是可以追補到項目發(fā)生年度扣除的;且如果有多繳的企業(yè)所得稅稅款,也是可以用來抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款或申請退稅的.

所得稅匯算清繳課程限時免費學(xué)

企業(yè)所得稅年度報表資料限時0元領(lǐng)取

相關(guān)閱讀:

企業(yè)所得稅匯算清繳中稅會差異如何處理

匯算清繳沒做會怎樣

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865