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根據(jù)稅務部門規(guī)定，企業(yè)都需要在規(guī)定時間內完成企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，逾期將會造成負面影響。由于企業(yè)選用的會計準則不同，相對應的匯算清繳財務處理也可能出現(xiàn)差異。下文對小企業(yè)會計準則匯算清繳會計分錄怎么寫的相關內容進行了分享，想要學習這部分內容的朋友快來一起看吧!

根據(jù)稅務部門規(guī)定，企業(yè)都需要在規(guī)定時間內完成企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，逾期將會造成負面影響。由于企業(yè)選用的會計準則不同，相對應的匯算清繳財務處理也可能出現(xiàn)差異。下文對小企業(yè)會計準則匯算清繳會計分錄怎么寫的相關內容進行了分享，想要學習這部分內容的朋友快來一起看吧!

小企業(yè)會計準則匯算清繳所得稅如何寫分錄?

小企業(yè)會計準則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅分錄:

計提

借:以前年度損益

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

結轉

借:利潤分配

貸:以前年度損益

繳納時

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄?

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

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延伸閱讀：

小企業(yè)會計制度和小企業(yè)會計準則區(qū)別

小企業(yè)會計準則匯算清繳補交所得稅分錄