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企業(yè)財務(wù)人員的日常工作就是對經(jīng)營過程中產(chǎn)生費用進(jìn)行財務(wù)處理和稅務(wù)處理。匯算清繳作為企業(yè)財務(wù)工作中的重要內(nèi)容，在實際處理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一些特殊情況。為了幫助財務(wù)人員掌握匯算清繳的會計知識，下文整理了與匯算清繳預(yù)提費用是否需要納稅調(diào)整相關(guān)的內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)財務(wù)人員的日常工作就是對經(jīng)營過程中產(chǎn)生費用進(jìn)行財務(wù)處理和稅務(wù)處理。匯算清繳作為企業(yè)財務(wù)工作中的重要內(nèi)容，在實際處理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一些特殊情況。為了幫助財務(wù)人員掌握匯算清繳的會計知識，下文整理了與匯算清繳預(yù)提費用是否需要納稅調(diào)整相關(guān)的內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)提費用是否需要納稅調(diào)整呢?

根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號)規(guī)定：

第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

預(yù)提費用稅前扣除應(yīng)符合稅法規(guī)定的真實、合法、相關(guān)、合理、確定性和權(quán)責(zé)發(fā)生制等原則。也就是說，預(yù)提費用確實已實際發(fā)生(證據(jù)、發(fā)票)，與企業(yè)取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，費用能可靠計量，在發(fā)生的所屬期稅前扣除。

同時，還要注意《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時，應(yīng)在該項成本、費用實際發(fā)生的年度追補確認(rèn)，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當(dāng)年未實際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費用。

上述回復(fù)僅供參考，具體以國家的相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。

上文整理了與匯算清繳預(yù)提費用是否需要納稅調(diào)整有關(guān)的會計內(nèi)容，相信看完文章后，大家再處理匯算清繳預(yù)提費用相關(guān)的會計業(yè)務(wù)會更加得心應(yīng)手。如果你想要及時獲取會計資訊，與更多會計行業(yè)的小伙伴進(jìn)行實時交流，那就掃描二維碼加入實操交流群吧!不要猶豫，趕快行動起來吧!