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企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)于每個(gè)公司來(lái)說(shuō)都是很重要的，錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行匯算清繳工作的過(guò)程中，要時(shí)刻關(guān)注最新政策，盡可能的避免錯(cuò)誤。下文整理了最新所得稅匯算清繳怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的話就快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

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所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

繳納匯算清繳稅款時(shí)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)分錄為：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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