用戶(hù)注冊(cè)

很多納稅人對(duì)于所得稅都有一個(gè)錯(cuò)誤認(rèn)知，認(rèn)為凡是企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。事實(shí)上，企業(yè)并不都是繳納企業(yè)所得稅的，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就需要繳納個(gè)人所得稅。下文整理了獨(dú)資企業(yè)怎么交個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來(lái)閱讀下文內(nèi)容作為工作時(shí)的參考吧!

很多納稅人對(duì)于所得稅都有一個(gè)錯(cuò)誤認(rèn)知，認(rèn)為凡是企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。事實(shí)上，企業(yè)并不都是繳納企業(yè)所得稅的，比如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就需要繳納個(gè)人所得稅。下文整理了獨(dú)資企業(yè)怎么交個(gè)人所得稅的相關(guān)內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來(lái)閱讀下文內(nèi)容作為工作時(shí)的參考吧!

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交個(gè)人所得稅呢?

首先明確，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)雖然稱(chēng)為“企業(yè)”，但是自從2001年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，至對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅分為兩類(lèi)，一類(lèi)是為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工繳納個(gè)人所得稅，另一類(lèi)是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。

(一)繳納個(gè)人所得稅的種類(lèi)

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工繳納個(gè)人所得稅，按照《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定，工資薪金所得并入員工個(gè)人年度綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅，由企業(yè)以代扣代繳方式，按月或者按次進(jìn)行“預(yù)扣預(yù)繳”稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得?！秱€(gè)人所得稅法》第十二條，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

(二)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的納稅人

依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人。

(三)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率

1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率;

2.實(shí)行核定征收，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，再按照其應(yīng)納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

(四)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-各項(xiàng)損失

其中收入總額=商品銷(xiāo)售收入+營(yíng)運(yùn)收入+勞務(wù)服務(wù)收入+工程價(jià)款收入+財(cái)產(chǎn)出租或者轉(zhuǎn)讓收入+利息收入+其他收入+營(yíng)業(yè)外收入。凡是企業(yè)從事與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入都包括。

(五)不得扣除項(xiàng)目

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅繳納比照個(gè)體工商戶(hù)，其中4項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

1. 投資者的工資，按照每人3500/月費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除;

2. 投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)不得扣。

3. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，按照比例扣除

4. 計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

(六)核定征收方式計(jì)稅

第一步：計(jì)算應(yīng)納所得稅額

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

第二步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率) *應(yīng)稅所得率

其中應(yīng)稅所得率一般根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定。

(七)企業(yè)年度虧損

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年度虧損， 允許用本企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，下一年度多的不足彌補(bǔ)的可以遞延彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

(八)報(bào)送表格

投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)表(A表)》

年度終了后30日內(nèi)，報(bào)送經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)表(B表)》

速來(lái)，免費(fèi)學(xué)個(gè)稅自行納稅課程

點(diǎn)擊：限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)個(gè)人所得稅匯算資料包!

延伸閱讀：

股利分紅個(gè)人所得稅怎么申報(bào)

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅如何做納稅籌劃