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在會計行業(yè)中稅務(wù)的實操處理知識都是需要各位會計人員在不斷工作中全面進行重視以及學(xué)習(xí)的實操知識內(nèi)容了，其中關(guān)于固定資產(chǎn)處置稅率這一塊知識點，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，如果不太了解，也別太著急，一起來看看小編為大家整理的相關(guān)知識吧。

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企業(yè)處置固定資產(chǎn)如何繳納增值稅與稅率是多少

對于處置固定資產(chǎn)繳納增值稅及稅率，主要有以下三點：

一、凡是取得時不允許抵扣進項稅額的，處置時按照簡易計稅方法計稅。

1、非不動產(chǎn)，可按照3%的征收率計算繳納增值稅，并可開具3%的增值稅專票或者普通發(fā)票;

2、非不動產(chǎn)，可按照3%的征收率計算增值稅，減按2%繳納增值稅，但只能開具3%的增值稅普通發(fā)票;

3、不動產(chǎn)按照5%的征收率繳納增值稅，可開具5%的增值稅專票或者普通發(fā)票;

二、凡是取得時允許抵扣進項稅額的，企業(yè)無論是否抵扣，處置時均須按照一般計稅方式選用適用稅率計稅，可開具適用稅率的增值稅專票或者普票。

三、凡是取得時原本允許抵扣進項稅額，但因為使用用途的原因，不允許抵扣的，企業(yè)在處置時，可以根據(jù)實際情況，進行相應(yīng)的調(diào)整，從而選擇合適的計稅方法繳納增值稅，并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或者普票。

1、因為使用用途，不允許抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，處置時可以選擇按簡易計稅方法計稅;

2、因為使用用途，不允許抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，處置前可以先改變其用途，按照稅法規(guī)定的計算原則，將原本轉(zhuǎn)出的進項稅額按照比例轉(zhuǎn)入抵扣，處置時按一般計稅方法計稅并開具相應(yīng)的專票或者普票。

固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做

1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2.發(fā)生的清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3.出售收入

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4.保險賠償和殘料

借：其他應(yīng)收款、原材料

貸：固定資產(chǎn)清理

5.清理凈損益

(1)固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失

借：營業(yè)外支出【報廢、毀損造成的收益】

資產(chǎn)處置損益【出售損失】

貸：固定資產(chǎn)清理

其中：資產(chǎn)處置損益，反映企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)(金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外)或處置組時確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。

(2)固定資產(chǎn)清理完成后的凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益【出售收益】

營業(yè)外收入【報廢、毀損造成的收益】

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