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其實企業(yè)所得稅在月底、或者是季末的時候是要計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理和解決的話，一起來看看小編為大家整理的有關(guān)所得稅需要計提嗎的相關(guān)內(nèi)容吧，如果有什么疑問的話可以隨時咨詢我們的在線答疑老師幫你解決疑問哦!

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企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

繳納

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應該怎么計提

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.

納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時

借:所得稅

貸:應交稅費--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

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