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所得稅當(dāng)月要計(jì)提后下個月才可以進(jìn)行繳納，但有些小伙伴不知道應(yīng)該怎么去計(jì)提。因此今天小編給大家?guī)砹擞嘘P(guān)于所得稅怎么計(jì)提的方法，供大家閱讀參考，對此方面不了解的小伙伴們快來閱讀一下本文吧!希望對大家學(xué)習(xí)和工作上能有所幫助哦!

所得稅當(dāng)月要計(jì)提后下個月才可以進(jìn)行繳納，但有些小伙伴不知道應(yīng)該怎么去計(jì)提。因此今天小編給大家?guī)砹擞嘘P(guān)于所得稅怎么計(jì)提的方法，供大家閱讀參考，對此方面不了解的小伙伴們快來閱讀一下本文吧!希望對大家學(xué)習(xí)和工作上能有所幫助哦!

如何計(jì)提所得稅

1、計(jì)提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),

其中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分回錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時性差異".

如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計(jì)期間答返還或者補(bǔ)全.

個人所得稅多計(jì)提了怎么辦

1、紅數(shù)沖回多計(jì)提的個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

2、在下月少計(jì)提個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計(jì)提)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計(jì)提)

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