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結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)會(huì)計(jì)處理，很多財(cái)務(wù)人員在處理的時(shí)候都不太懂的額，在進(jìn)行處理時(shí)候?qū)τ谶@些是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的，那么年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后計(jì)提所得稅嗎，具體的年度結(jié)轉(zhuǎn)損益是需要進(jìn)行計(jì)提所得稅的，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后計(jì)提所得稅

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申度報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.

1、先計(jì)提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、期末將所得稅余額結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

3、年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)余額

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.在沒有計(jì)算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤(rùn)總額是多少,需要計(jì)提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計(jì)提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬。

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