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結(jié)轉(zhuǎn)這個會計處理，很多財務(wù)人員在處理的時候都不太懂的額，在進(jìn)行處理時候?qū)τ谶@些是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的，那么年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后計提所得稅嗎，具體的年度結(jié)轉(zhuǎn)損益是需要進(jìn)行計提所得稅的，在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容，是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后計提所得稅

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申度報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.

1、先計提所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、期末將所得稅余額結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅

3、年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤余額

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤總額是多少,需要計提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬。

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