發(fā)布時(shí)間:2021-04-25 10:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目這個(gè)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題,應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)很大的科目,里面包含了很多的明細(xì)科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些的具體內(nèi)容,希望對(duì)大家做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候有所幫助,快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!
屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目這個(gè)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題,應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)很大的科目,里面包含了很多的明細(xì)科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些的具體內(nèi)容,希望對(duì)大家做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候有所幫助,快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!
1、一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi);應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi),應(yīng)分別設(shè)置
進(jìn)項(xiàng)稅額”,已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“減免稅款”
“銷項(xiàng)稅額,出口退稅,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級(jí)明細(xì)科目。
2、如果是小規(guī)模納稅人,在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目就行了
3、為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅,在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目。
1)、該明細(xì)科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅;
2)、借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅;
期末貸方余額反映未交的增值稅,若為借方余額則反映多交的增值稅。
1、增值稅一級(jí)科目:
2251應(yīng)交稅費(fèi)
2、增值稅二級(jí)科目:
225101應(yīng)交增值稅、225102未交增值稅
3、增值稅的明細(xì)三級(jí)科目:
22510101進(jìn)項(xiàng)稅、22510102銷項(xiàng)稅
在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下,涉及增值稅二級(jí)科目設(shè)置增加為十個(gè)。
增設(shè)“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額,
借:庫(kù)存商品等科目,
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),
貸:應(yīng)付賬款等科目。
2、假如是銷項(xiàng)稅額,
借:應(yīng)收賬款,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
3、假如是實(shí)際繳納增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅,
貸:銀行存款。
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