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應(yīng)交稅費(fèi)在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谠履┛隙ㄊ切枰M(jìn)行處理的，一般都是月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)都是應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)的，在對于這個(gè)相關(guān)的結(jié)轉(zhuǎn)，在對于這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)月末如何結(jié)轉(zhuǎn)，更多的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)

對于"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄核算的應(yīng)當(dāng)是納稅人真正多繳的增值稅,即是在納稅人有預(yù)繳稅款的情況下,對于當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的多繳稅款,由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而造成的月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí),是不用作會(huì)計(jì)處理的,直接留抵下期即可.對出口企業(yè)按批準(zhǔn)數(shù)或按申報(bào)數(shù)處理的,其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅處理是一樣的.

借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的業(yè)務(wù)一般與"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目有關(guān),該科目是核算企業(yè)預(yù)繳的稅款,在實(shí)務(wù)工作中,對一般的企業(yè),一般是一個(gè)月繳一次增值稅,這時(shí)一般不需要用該科目.但是國稅局對大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點(diǎn)納稅戶的企業(yè),一般按5天或者10天為一納稅周期納稅,這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預(yù)繳相應(yīng)的增值稅款,然后次月10日前匯算上月總的應(yīng)納稅款.這是國稅部門加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)督,保證稅款征收的一種方法,對這種企業(yè),那在預(yù)繳相應(yīng)稅款時(shí),就通過"已交稅金"科目核算了.

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月未,如果企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅"科目是借方余額,那么,這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目作比較了,這里能轉(zhuǎn)入借方"未交增值稅"的金額只能是當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額與當(dāng)期的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"中的較小值.因?yàn)?企業(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當(dāng)期沒有"已交稅金",但有"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的借方余額,只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已,并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款。

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