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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是可以按月或者按季度進(jìn)行申報(bào)繳納的，那么在財(cái)務(wù)人員計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須掌握應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容。那么大家知道它指的是什么嗎?如果有不清楚的小伙伴們快來看看小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額指什么的相關(guān)內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是可以按月或者按季度進(jìn)行申報(bào)繳納的，那么在財(cái)務(wù)人員計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，必須掌握應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容。那么大家知道它指的是什么嗎?如果有不清楚的小伙伴們快來看看小編整理的有關(guān)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額指什么的相關(guān)內(nèi)容吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

應(yīng)納稅所得額是指什么

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

應(yīng)納稅所得額的兩種計(jì)算方法是什么呢

應(yīng)納所得稅額有兩種計(jì)算方法，分別是直接法和間接法，具體的計(jì)算方法如下：

直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

間接法：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額區(qū)別是什么

應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

應(yīng)納稅額：是納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國(guó)家繳納的稅額。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率。

企業(yè)所得稅是指對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經(jīng)營(yíng)單位在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人經(jīng)營(yíng)所得，包括銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

同時(shí)，根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定：“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法?！?

可見，在我國(guó)具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。

比如有限責(zé)任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國(guó)有企業(yè)，法人型私營(yíng)企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

而個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營(yíng)企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。

如果想成立有限責(zé)任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個(gè)人所得稅。

繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

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