用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)所得稅是我國(guó)第二大稅種，是很重要的一項(xiàng)稅種。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)達(dá)到了一定的規(guī)模的時(shí)候就需要繳納稅費(fèi)了，其中企業(yè)所得稅，增值稅是最為重要的，也是最普遍的稅種。那么小編在下文中為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么合理節(jié)稅的具體內(nèi)容，快來(lái)一起看一看吧!

企業(yè)所得稅是我國(guó)第二大稅種，是很重要的一項(xiàng)稅種。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)達(dá)到了一定的規(guī)模的時(shí)候就需要繳納稅費(fèi)了，其中企業(yè)所得稅，增值稅是最為重要的，也是最普遍的稅種。那么小編在下文中為大家整理了有關(guān)企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么合理節(jié)稅的具體內(nèi)容，快來(lái)一起看一看吧!

合理的企業(yè)所得稅節(jié)稅方法

1、注冊(cè)雙軟，兩免三減半。

條件滿(mǎn)足的情況下，首選肯定是注冊(cè)雙軟，國(guó)家鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的發(fā)展，前兩年免受企業(yè)所得，后三年減半征收，國(guó)家為政策后盾，硬不硬。

此外，雙軟對(duì)于增值稅也有優(yōu)惠，即征即返，簡(jiǎn)直不要太完美。

但是對(duì)于申請(qǐng)企業(yè)的條件要求很高，而且只能是軟件行業(yè)

2、稅收洼地

尋找稅收政策洼地同樣注冊(cè)一個(gè)新公司，但不直接對(duì)外，而是通過(guò)內(nèi)部交易的形式，將原企業(yè)利潤(rùn)以費(fèi)用支出的名義轉(zhuǎn)移到稅收洼地設(shè)立的新公司中，間接降低企業(yè)稅負(fù);

實(shí)務(wù)中具體采取哪種方式，可以視企業(yè)實(shí)際情況決定，但合法節(jié)稅的核心在于通過(guò)精稅師平臺(tái)搭建一個(gè)享受稅收優(yōu)待政策的新公司主體。我們可以通過(guò)以下案例來(lái)大致了解該模式的驚人節(jié)稅效果：

假設(shè)有企業(yè)A是小規(guī)模納稅人，年銷(xiāo)售收入將近500萬(wàn)元，其中各項(xiàng)成本費(fèi)用約200萬(wàn)，利潤(rùn)約300萬(wàn)。如果不進(jìn)行稅務(wù)籌劃，那么辛苦賺到的300萬(wàn)元最終要交掉136萬(wàn)的稅;如果采取精稅師的方案進(jìn)行合法籌劃，那么總共只需要繳納31萬(wàn)的稅。

3、加大企業(yè)的成本實(shí)行實(shí)際價(jià)核算材料的企業(yè)

材料發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可采用先進(jìn)先出方法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法，計(jì)算其發(fā)出材料的實(shí)際成本。

材料的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。

但企業(yè)可以加大材料耗用成本，通過(guò)變換材料計(jì)價(jià)方法加大材料發(fā)生成本，或者不按規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算材料發(fā)生成本，提高材料發(fā)出單價(jià)，多轉(zhuǎn)材料成本，這樣當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)減少，從而達(dá)到合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

按計(jì)劃價(jià)核算材料成本的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，必須將材料的計(jì)劃成本通過(guò)"材料成本差異"的分配和結(jié)轉(zhuǎn)將其調(diào)整為實(shí)際成本。

企業(yè)可以在計(jì)算材料成本時(shí)，將材料成本差異賬戶(hù)作為企業(yè)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的"調(diào)節(jié)閥"，在差異額和差異率上做調(diào)整。從而擴(kuò)大生產(chǎn)成本，擠占利潤(rùn)，達(dá)到減少本期應(yīng)納所得稅的目的。

4、設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，這種企業(yè)的節(jié)稅效果也是非常好的。

公司老板如果想要實(shí)現(xiàn)自己的公司合理節(jié)稅其實(shí)可以找到一個(gè)低稅率稅收洼地，然后直接在稅收洼地上去設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這樣的話就可以實(shí)現(xiàn)公司的合理節(jié)稅，節(jié)稅的效果相當(dāng)?shù)暮谩?

但是，要記住一點(diǎn)，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的時(shí)候必須在一些比較好的稅收洼地上去設(shè)立。

5、拆分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

也就是通過(guò)分設(shè)企業(yè)來(lái)增加扣除限額，從而增加稅前的扣除費(fèi)用，減輕企業(yè)所得稅。

但前提條件是不能違法，并且要測(cè)算好相關(guān)的數(shù)據(jù)，不要“按下葫蘆浮起瓢”，這邊節(jié)約了稅金，那邊卻又多交了稅金。

6、申請(qǐng)高新

企業(yè)所得稅15%，這個(gè)政策也是眾所周知，缺點(diǎn)也是申請(qǐng)不容易通過(guò)，條件審核嚴(yán)，企業(yè)要有自己的核心專(zhuān)利或技術(shù)創(chuàng)新等

改變員工福利的發(fā)放方式不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪。

中國(guó)企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過(guò)節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節(jié)費(fèi)，根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過(guò)節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。

都是發(fā)點(diǎn)錢(qián)，過(guò)節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過(guò)年發(fā)點(diǎn)過(guò)節(jié)費(fèi)的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

7、利用GJ對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來(lái)合理的節(jié)稅

GJ非常支持高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，所以制定了一些稅收優(yōu)惠政策，這些基本的稅收優(yōu)惠政策就是針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的。

高新技術(shù)企業(yè)可以享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，所以公司在節(jié)稅的時(shí)候就可以將自己的公司變成高新技術(shù)企業(yè)，這樣就可以享受10%的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，可以很好的實(shí)現(xiàn)節(jié)稅了

8、有限公司的核定征收

有些地方政府根據(jù)您的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)資金量，直接做有限公司的利潤(rùn)核定，稅率會(huì)很低。

例如，收入1億，他不管實(shí)際成本多少，看作你只有5%利潤(rùn)，也就是500萬(wàn)的利潤(rùn)，那么企業(yè)所得稅35%就是：500*25%=125萬(wàn)，這樣算下來(lái)稅率才1.25%;但是當(dāng)?shù)卣绱藸?zhēng)取，是為了爭(zhēng)得定量的GDP，如果金額比較小，幾百萬(wàn)至千萬(wàn)級(jí)別這種，一般不接受。

適用于行業(yè)：建筑工程、廢鋼、金屬?gòu)U料等大型企業(yè)，稅收很優(yōu)惠，政策很雙贏

9、借款費(fèi)用

新所得稅法上根據(jù)借款費(fèi)用的不同性質(zhì)，對(duì)其處理方式也做了不同規(guī)定，有些予以資本化，有些予以費(fèi)用化，有些雖可列入費(fèi)用但需納稅調(diào)整。企業(yè)可以考慮 以下 三個(gè)方法節(jié)稅：

①當(dāng)企業(yè)處于虧損年度或有前五年虧損可抵扣時(shí)，利息支出應(yīng)盡可能資本化;

②當(dāng)企業(yè)處于盈利年度時(shí)，利息支出盡量予以費(fèi)用化，以期達(dá)到費(fèi)用極 大化目的;

③應(yīng)盡量向金融機(jī)構(gòu)貸款，以免稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)超額利息的剔除。

10、預(yù)繳與匯算

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

因此 企業(yè)要想節(jié)省成本，在一年的大部分經(jīng)營(yíng)期間里擁有更多的流動(dòng)資金而又不違反稅收法規(guī)，只有在所得稅預(yù)繳期間內(nèi)盡可能合法地少預(yù)繳，特別是不要在年終形成預(yù)繳需退稅的結(jié)果。

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