發(fā)布時(shí)間:2021-05-12 11:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在現(xiàn)在的認(rèn)證相關(guān)處理中,在對(duì)于這個(gè)認(rèn)證時(shí)除了認(rèn)證的費(fèi)用還有服務(wù)費(fèi),在對(duì)于這個(gè)服務(wù)費(fèi)是需要做賬處理的,在對(duì)于這個(gè)認(rèn)證服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
在現(xiàn)在的認(rèn)證相關(guān)處理中,在對(duì)于這個(gè)認(rèn)證時(shí)除了認(rèn)證的費(fèi)用還有服務(wù)費(fèi),在對(duì)于這個(gè)服務(wù)費(fèi)是需要做賬處理的,在對(duì)于這個(gè)認(rèn)證服務(wù)費(fèi)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012] 15號(hào))第二條規(guī)定:“增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。”
首先做付服務(wù)費(fèi)的分錄:
借:管理費(fèi)用--認(rèn)證服務(wù)費(fèi)
貸:現(xiàn)金(銀行存款)
然后做減免稅分錄:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--減免稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入
同時(shí),允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額的技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)為增值稅防偽稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi),認(rèn)證發(fā)票的服務(wù)費(fèi)不屬于文件規(guī)定范圍,不能抵減增值稅應(yīng)納稅額。
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