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應(yīng)交稅費要怎樣核算

發(fā)布時間:2021-05-12 18:09來源:會計教練

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納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù),今天小編為大家講解的是應(yīng)交稅費怎樣進(jìn)行核算的內(nèi)容,應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容很多,比如增值稅、消費稅等等,感興趣的同學(xué)快來看看有關(guān)于應(yīng)交稅費要怎樣核算的具體內(nèi)容吧,有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦!

納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù),今天小編為大家講解的是應(yīng)交稅費怎樣進(jìn)行核算的內(nèi)容,應(yīng)交稅費的核算內(nèi)容很多,比如增值稅、消費稅等等,感興趣的同學(xué)快來看看有關(guān)于應(yīng)交稅費要怎樣核算的具體內(nèi)容吧,有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦!

應(yīng)交稅費要怎樣核算

應(yīng)交稅費怎樣計算

資產(chǎn)負(fù)債表里的“應(yīng)交稅費”按賬戶余額填寫。

一般包括增值稅、個稅、所得稅、附加稅等,是隨著日常經(jīng)營積累的數(shù)據(jù),不是月底計算的。

資產(chǎn)負(fù)債表為會計、商業(yè)會計或簿記實務(wù)上的財務(wù)報表之一,與購銷損益帳、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表并列企業(yè)四大常用財務(wù)報表。

資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則,將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊,在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會計程序后,以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn),濃縮成一張報表。

其報表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外,也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理

(一)應(yīng)交增值稅

1. 企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額),

按應(yīng)計入采購成本的金額,

借:材料采購、在途物資或原材料、庫存商品

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,

貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款

購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,

借:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款

按專用發(fā)票上注明的增值稅額,

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——銷項稅額),

按實現(xiàn)的營業(yè)收入,

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。

3.實行“免、抵、退”的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。

4.企業(yè)交納的增值稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅——已交稅金),

貸:銀行存款

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計入材料采購成本,

借:材料采購、在途物資

貸:銀行存款

(二)應(yīng)交消費稅、印花稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,

1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅,

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交消費稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅)

2.交納的消費稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交消費稅、印花稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,車船稅)

貸:銀行存款

(三)應(yīng)交所得稅:

1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅,

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交所得稅)

2.交納的所得稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交所得稅)

貸:銀行存款

(四)應(yīng)交土地增值稅:

1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅,

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)

2.交納的土地增值稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交土地增值稅)

貸:銀行存款

(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅,

1.企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,

借:稅金附加

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅)

2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅)

貸:銀行存款

(六)應(yīng)交個人所得稅,

1. 企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅,

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(應(yīng)交個人所得稅)。

2.交納的個人所得稅,

借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交個人所得稅)

貸:銀行存款

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