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說(shuō)起企業(yè)所得稅，大家應(yīng)該很熟悉吧。企業(yè)所得稅主要是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所得征收的稅種之一，我們?cè)谌粘５馁~務(wù)處理中經(jīng)常會(huì)接觸企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的。今天。小編重點(diǎn)給大家詳細(xì)講解一下有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，不清楚的小伙伴們快來(lái)跟隨小編一起來(lái)看一下吧。小編還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了一些其他相關(guān)分錄內(nèi)容。

說(shuō)起企業(yè)所得稅，大家應(yīng)該很熟悉吧。企業(yè)所得稅主要是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所得征收的稅種之一，我們?cè)谌粘５馁~務(wù)處理中經(jīng)常會(huì)接觸企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的。今天。小編重點(diǎn)給大家詳細(xì)講解一下有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，不清楚的小伙伴們快來(lái)跟隨小編一起來(lái)看一下吧。小編還給大家詳細(xì)補(bǔ)充了一些其他相關(guān)分錄內(nèi)容。

什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理

1、按月或者按季度計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)交稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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