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大家在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度報表的編制的時候，需要進(jìn)行很多的計算，比如說資產(chǎn)總額平均值也是需要我們進(jìn)行計算的，那么該怎么進(jìn)行呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了關(guān)于企業(yè)所得稅年度報表資產(chǎn)總額平均值怎么算的總結(jié)，讓我們一起看看吧。

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企業(yè)所得稅年度報表資產(chǎn)總額平均值計算

資產(chǎn)總額是按這個公式計算：

資產(chǎn)總額=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;

季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2;

比如季度期初資產(chǎn)總額是10萬，季度期末資產(chǎn)總額是8萬，那么季度資產(chǎn)總額平均數(shù)是9萬。

企業(yè)所得稅面向的納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

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