用戶注冊

在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報的時候，對于以前年度的一些虧損需要進(jìn)行處理，在對于這個企業(yè)所得稅季報彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填，這個報表的填制也是需要財務(wù)人員進(jìn)行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文企業(yè)所得稅季度報表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

在企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報的時候，對于以前年度的一些虧損需要進(jìn)行處理，在對于這個企業(yè)所得稅季報彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填，這個報表的填制也是需要財務(wù)人員進(jìn)行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文企業(yè)所得稅季度報表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

企業(yè)所得稅季報彌補(bǔ)以前年度虧損填寫

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。

根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。

企業(yè)所得稅季報彌補(bǔ)的相關(guān)政策

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第十八條規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

新法對投資收益的免稅規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

《第八十三條規(guī)定》，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

點擊!限時0元聽企業(yè)所得稅匯算清繳

新手必看企業(yè)所得稅匯算清繳匯總資料包，內(nèi)含37張報表及說明等

相關(guān)閱讀

企業(yè)所得稅匯算清繳表在哪里打印

2021年企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間