用戶注冊(cè)

有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的相關(guān)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的一種稅。今天小編為大家整理了有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法是什么的具體內(nèi)容，一起來看看吧。希望對(duì)大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅的相關(guān)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，企業(yè)所得稅是對(duì)我國國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的一種稅。今天小編為大家整理了有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法是什么的具體內(nèi)容，一起來看看吧。希望對(duì)大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅如何計(jì)算

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算公式：(未完工的收入*15%+利潤總額)*25%

如果預(yù)計(jì)銷售1616。4萬元，暫不考慮本年利潤總額：應(yīng)交所得稅=(1616。4*15%)*25%=60。615萬元。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅提前預(yù)繳稅率是多少

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅提前預(yù)繳的稅率是25%。

房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率，繳稅款=毛利X稅率。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。分兩塊計(jì)算：

1、已經(jīng)銷售的

(銷售的收入-成本費(fèi)用)*25%

2、預(yù)售的

(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%

預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做

企業(yè)所得稅采取季度(月)預(yù)繳,年度匯算清繳的方法繳納.

但房地產(chǎn)企業(yè)如何預(yù)繳企業(yè)所得稅,一直存在兩種觀點(diǎn).一種觀點(diǎn)認(rèn)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)以會(huì)計(jì)利潤額加上預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤減去以前年度待彌補(bǔ)虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅.

另一種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)直接按照預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤額乘以適用稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅.兩種觀點(diǎn)的存在,使廣大房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時(shí)無所適從.

首先,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因其開發(fā)產(chǎn)品周期長,并且存在對(duì)未完工產(chǎn)品--房屋預(yù)先進(jìn)行銷售,收取預(yù)收款現(xiàn)象.

因此,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

限免觀看房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程

房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理匯總資料包，免費(fèi)分享給大家!!

延伸閱讀：

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)能否彌補(bǔ)以前的虧損

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稅負(fù)率是多少