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剛進(jìn)去會計行業(yè)的新人會計，對于企業(yè)所得稅的一些知識點(diǎn)還不是很明白，比如說：企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額平均值怎么算，今天小編在這里就為大家進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理介紹，幫助大家理解記憶，，愿意了解更多的就請繼續(xù)閱讀吧，很高興能幫到大家。

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企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額平均值計算

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)

例如:某企業(yè)第1季度至第4季度相應(yīng)的資產(chǎn)總額季度平均數(shù)分別為100萬元、80萬元、120萬元、200萬元,則全年季度平均值=(100萬元+80萬元+120萬元+200萬元)=125萬元.

資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計項.公司過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源,資產(chǎn)總額即是指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn),這些資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等.

計算企業(yè)所得稅規(guī)定的收入費(fèi)用

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅.

企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,同時對分期收款銷售商品、長期工程(勞務(wù))合同等經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定:

⑴以分期收款方式銷售商品的,可以按合同約定的購買入應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn);

⑵建筑.安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時間超過1年的,可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn);

⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時間超過12個月的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

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