用戶注冊

有很多小伙伴對于企業(yè)所得稅預繳的內容都不是很清楚，但是這個內容有是需要大家進行全面掌握的內容，因此小編今天特意為大家整理了有關于分公司企業(yè)所得稅如何預繳以及相關的知識點內容，感興趣的小伙伴們一起來學習一下吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

有很多小伙伴對于企業(yè)所得稅預繳的內容都不是很清楚，但是這個內容有是需要大家進行全面掌握的內容，因此小編今天特意為大家整理了有關于分公司企業(yè)所得稅如何預繳以及相關的知識點內容，感興趣的小伙伴們一起來學習一下吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

分公司要如何預繳所得稅

分公司應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》來第二十二條規(guī)定,固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅.總機構和分支機構不在同一縣(市)的,應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;

經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準,可以由總機構匯總源向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅.因此分公司若辦理了稅務登記,則其為獨立的增值稅納稅人,應單獨申報繳納增值稅.

若經國務院財政、稅務主管部門或者其授百權的財政、稅務機關批準,未辦理稅務登記,則由總機構匯總繳納增值稅.

預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

預繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預交所得稅可以計提,也可以不計提.

點擊免費看企業(yè)所得稅精講課程

福利!企業(yè)所得稅匯算清繳疑點解析匯總資料包，免費發(fā)放中!!

相關閱讀：

分公司企業(yè)所得稅的匯總計算及分攤繳納

總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細流程_附案例