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其實(shí)有不少小伙伴對(duì)于所得稅匯算清繳在實(shí)務(wù)操作中都有所困惑，所得稅匯算清繳的申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報(bào)是一回事嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和小編一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于分公司企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報(bào)的具體內(nèi)容吧!相信會(huì)對(duì)大家有幫助的!

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所得稅匯算清繳申報(bào)表應(yīng)該怎么填寫

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報(bào)，報(bào)表先填寫附表，再填主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。

首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫;成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫;

納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)很關(guān)鍵，按賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫，很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;

企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補(bǔ)完，有就填;

稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;

境外所得稅抵免;

以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填，沒有就填0;

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表，有的話就按實(shí)際填寫，沒的話就是0;

折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表;

其它的表格都不是很重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

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所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

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