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特定業(yè)務預繳所得稅填寫的相關(guān)內(nèi)容一直是財務人員關(guān)注的熱門話題之一,實際上,大家只要弄清楚特定業(yè)務的范圍,相關(guān)的會計處理也會很輕松的理解了,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點,小編已經(jīng)在下文特定業(yè)務預繳所得稅填寫不了數(shù)字怎么辦中為大家整理清楚,歡迎大家的閱讀。

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特定業(yè)務預繳所得稅填寫不了數(shù)字怎么辦

填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額.

1、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.相關(guān)依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

2、特定業(yè)務是與一般業(yè)務相對應的. 一般情況下,企業(yè)在月末或者季度末才計算應納稅所得額,預繳企業(yè)所得稅. 而特定業(yè)務就是,僅僅就此項業(yè)務計算應納稅所得額,來預繳所得稅.

3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額. 那僅就特定業(yè)務而言就是:應納稅所得額=收入-成本費用.

1、"據(jù)實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設立的分支機構(gòu):實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行.

特定業(yè)務計算的應納稅所得額怎么填?

答:一、"特定業(yè)務計算的應納稅所得額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

二、相關(guān)依據(jù):

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.

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