用戶注冊(cè)

小規(guī)模納稅人需要進(jìn)行繳納增值稅嗎?小規(guī)模納稅人也是需要計(jì)算和繳納增值稅的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人，會(huì)計(jì)制度不健全，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，很多人認(rèn)為小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本。那么小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本嗎?讓我們一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模納稅人需要進(jìn)行繳納增值稅嗎?小規(guī)模納稅人也是需要計(jì)算和繳納增值稅的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人，會(huì)計(jì)制度不健全，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，很多人認(rèn)為小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本。那么小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)入成本嗎?讓我們一起來(lái)看看吧。

小規(guī)模納稅人增值稅入成本嗎

答：小規(guī)模納稅人，按征收率計(jì)算交納增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按價(jià)稅合計(jì)計(jì)入物資采購(gòu)成本、費(fèi)用。

【例】X公司為小規(guī)模納稅人，本期購(gòu)入的生產(chǎn)材料價(jià)稅合計(jì)11700元，該公司以銀行存款支付購(gòu)入生產(chǎn)材料款項(xiàng)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料11700貸：銀行存款11700

小規(guī)模納稅人購(gòu)、銷、納稅賬務(wù)處理如下：

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算并繳納增值稅。小規(guī)模納稅人征收率為3%。購(gòu)進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本。

1、在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品等相關(guān)科目(含增值稅價(jià)款)貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

2、在銷售貨物時(shí)，按規(guī)定確定收入，并按征收率計(jì)算增值稅

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅注意，

在銷售貨物時(shí)，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為含稅銷售額，公式為：

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

3、繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

在什么情況下增值稅計(jì)入購(gòu)貨成本什么情況下不計(jì)入成本

增值稅是價(jià)外稅，稅款在價(jià)格之外由買方承擔(dān)，所以通常購(gòu)進(jìn)時(shí)所支付的增值稅稅款是不計(jì)入成本的，而做為進(jìn)項(xiàng)稅金可抵扣銷項(xiàng)稅金。

從是否增值稅一般納稅人的角度來(lái)說(shuō)：對(duì)于增值稅一般納稅人，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，購(gòu)進(jìn)時(shí)所支付的增值稅稅款是不計(jì)入采購(gòu)實(shí)際成本，而進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣銷項(xiàng)金， 對(duì)于小規(guī)模納稅人，由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以要將購(gòu)入商品或生產(chǎn)材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)計(jì)入成本。

特殊的，一般納稅人購(gòu)入的商品或材料用于不得抵扣增值稅項(xiàng)目時(shí)，購(gòu)入時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本。

其中，不得抵扣的項(xiàng)目，如：

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

2、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

4、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。

點(diǎn)擊!限時(shí)0元聽(tīng)增值稅匯算清繳

18個(gè)稅種納稅申報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明及模板匯總，限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀

小規(guī)模納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

小規(guī)模納稅人減免增值稅怎么做會(huì)計(jì)處理