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很多剛進入這個行業(yè)的新手小伙伴對于小規(guī)模納稅人減免附加稅是否要計提不是很了解。說明對會計制度不了解,小編的理解是增值稅、附加稅免征且沒有實際繳納就不需要計提.不知道這個知識點的朋友不要著急,那么跟著小編一起來看看吧,祝大家學有所獲。

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小規(guī)模納稅人減免附加稅是否要計提

增值稅免征之后,附加稅就免征了,免征了就不需要計提,而不是先計提然后結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入小規(guī)模納稅人附加稅減免政策為《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅等.對于教育費附加、地方教育附加等可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,在50%的稅額幅度內(nèi)減征.

2019年小規(guī)模納稅人附加稅減半征收,減半征收的稅額要記入營業(yè)外收入,具體是這樣

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-減免稅

交稅時

借:應交稅費-減免稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人計提附加稅時需要減半計提嗎?

計提時是先按全額計提,然后減半的部分及營業(yè)外收入.

小規(guī)模納稅人什么時候計提附加稅

按照企業(yè)的規(guī)定,具體看企業(yè)是按月計提的,還是按季度繳納的.

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設(shè)基金

貸:應交稅費--印花稅

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