用戶注冊(cè)

有關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，在會(huì)計(jì)中算是一個(gè)小難點(diǎn)，企業(yè)年度終了，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員就會(huì)核算整年度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，那么，接下來(lái)，我們就一起來(lái)看一下有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

有關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算，在會(huì)計(jì)中算是一個(gè)小難點(diǎn)，企業(yè)年度終了，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員就會(huì)核算整年度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，那么，接下來(lái)，我們就一起來(lái)看一下有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)算公式

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。

分兩塊計(jì)算：

1.已經(jīng)銷(xiāo)售的：(銷(xiāo)售的收入-成本費(fèi)用)*25%

2.售的：(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理關(guān)系

(一)稅法優(yōu)先原則：

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

例如，職工福利費(fèi)的范圍，在財(cái)務(wù)部和國(guó)稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)答疑時(shí)就明確了，在所得稅上按照國(guó)稅函的文件處理;在會(huì)計(jì)處理上按照財(cái)政部財(cái)通的文件。如果不一致，就按照稅法的標(biāo)準(zhǔn)。

在實(shí)務(wù)操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫(xiě)明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)人所得稅由個(gè)人負(fù)擔(dān)，但是由對(duì)方承擔(dān)這部分費(fèi)用，在實(shí)際操作中，如果沒(méi)有繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)部門(mén)還是會(huì)找個(gè)人承擔(dān)責(zé)任。

(二)稅法協(xié)調(diào)原則：

對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。《國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)》

(三)稅法空白原則：

稅收法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

限免試看企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明匯總資料包，速來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅該如何申報(bào)呢

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅賬務(wù)怎么處理