發(fā)布時(shí)間:2021-05-25 17:15來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)現(xiàn)在的出口在進(jìn)行的時(shí)候,基本都是在無(wú)法報(bào)關(guān)的時(shí)候,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,在對(duì)于這個(gè)出口無(wú)法報(bào)關(guān)的相關(guān)處理,在對(duì)于這個(gè)出口的無(wú)法報(bào)關(guān)怎么處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多可以跟著小編一起來(lái)閱讀下文吧,希望可以幫助到大家哦,還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
現(xiàn)在的出口在進(jìn)行的時(shí)候,基本都是在無(wú)法報(bào)關(guān)的時(shí)候,在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,在對(duì)于這個(gè)出口無(wú)法報(bào)關(guān)的相關(guān)處理,在對(duì)于這個(gè)出口的無(wú)法報(bào)關(guān)怎么處理,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解更多可以跟著小編一起來(lái)閱讀下文吧,希望可以幫助到大家哦,還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
只要是出口報(bào)關(guān)的貨物,如果是屬于取消退稅率且不屬于免稅產(chǎn)品的貨物,不需要進(jìn)行出口退稅申報(bào),須視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果是屬于免稅的貨物,不需要進(jìn)行出口免稅申報(bào),須在增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額,其相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入成本;排除以上兩種情況,不申報(bào)出口退稅的,逾期的(在出口之日的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前進(jìn)行出口退稅申報(bào);在出口之日的次年5月增值稅納稅申報(bào)期進(jìn)行出口免稅申報(bào),即在增值稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額;超過(guò)上述退免稅申報(bào)期限的)視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額.
答:發(fā)生外銷(xiāo)時(shí),
借:應(yīng)收賬款
營(yíng)業(yè)務(wù)成本-外銷(xiāo)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--外銷(xiāo)
貸:庫(kù)存商品
同時(shí),外銷(xiāo)收入U(xiǎn)SD*人民幣牌價(jià)*(征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 借:生產(chǎn)成本-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入 (免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
根據(jù)出口銷(xiāo)售計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的免抵額,作賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--出口退稅
按報(bào)表發(fā)生的退稅額作賬,借:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅額 時(shí)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--產(chǎn)品出口退稅
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