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對于建筑企業(yè)來說，有的項目工程可能是需要到外地進(jìn)行的，所以就會有很多的外地施工項目。那么大家知道建筑企業(yè)外地預(yù)繳企業(yè)所得稅后如何扣除嗎?關(guān)于這個問題的答案，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容了，大家快來跟小編一起來了解一下吧。

對于建筑企業(yè)來說，有的項目工程可能是需要到外地進(jìn)行的，所以就會有很多的外地施工項目。那么大家知道建筑企業(yè)外地預(yù)繳企業(yè)所得稅后如何扣除嗎?關(guān)于這個問題的答案，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容了，大家快來跟小編一起來了解一下吧。

建筑企業(yè)外地預(yù)繳企業(yè)所得稅后怎么扣除

《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第三條規(guī)定:"建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅".

其中"實際經(jīng)營收入"為收入概念,非所得概念,不扣除分包和其他對外支付的款項.

異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款

實施項目法施工的,項目部應(yīng)在月末,向所屬總機(jī)構(gòu)或者二級分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):

借:內(nèi)部往來;

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

異地預(yù)交的所得稅在季度申報時如何填報

"實際已繳納所得稅額":填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行,而是填入季度申報表第14行.

實行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定,按照"統(tǒng)一計算,分級管理,就地預(yù)繳,匯總清算,財政調(diào)庫"的辦法計算繳納企業(yè)所得稅.

建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等,下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,

其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算,由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅.

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