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建筑企業(yè)如果是在異地進行施工的話,那么根據(jù)相關(guān)的規(guī)定就需要在異地繳納相應(yīng)的稅款，那么今天小編為大家整理了一些有關(guān)于建筑企業(yè)異地預(yù)繳所得稅可以抵扣嗎以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!相信會對大家有所幫助的!

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異地預(yù)繳企業(yè)所得稅可以抵扣嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)第四條規(guī)定,建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅,總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

跨區(qū)域總分包怎樣預(yù)繳企業(yè)所得稅

(一)時間

36號文和17號公告規(guī)定,發(fā)生納稅義務(wù)時需要預(yù)繳增值稅(關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間,36號文45條有詳細規(guī)定,本人將在下期公眾號詳述),納稅申報表主表第28欄第①列示了"分次預(yù)繳稅額"項目.

可見,一個納稅申報期內(nèi),發(fā)生幾次納稅義務(wù),就應(yīng)該預(yù)繳幾次稅款,這點需要特別注意.

(二)流程

第一步,對于異地的老項目,如果決定選用簡易計稅方法,需要在機構(gòu)所在地國稅機關(guān)進行簡易計稅方法備案,只有在備案之后才能按照簡易計稅項目的公式計算預(yù)繳稅款,有些地區(qū)在預(yù)繳時要求出具備案證明文件.

此項工作可以納稅人為單位,具體備案要求請咨詢本單位主管國稅機關(guān).

第二步,在機構(gòu)所在地國稅機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,持《外管證》到建筑服務(wù)發(fā)生地國稅機關(guān)進行報備,只有報備之后當?shù)貒悪C關(guān)才可以受理納稅人的預(yù)繳申請.

為減輕納稅人負擔,北京等地規(guī)定原地稅機關(guān)開具的《外管證》可在有效期內(nèi)繼續(xù)在國稅機關(guān)使用.

第三步,發(fā)生納稅義務(wù)時,持下列資料到當?shù)貒悪C關(guān)預(yù)繳增值稅,并取得完稅憑證.

建筑企業(yè)異地預(yù)繳所得稅多繳納如何處理

1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

實施項目法施工的，項目部應(yīng)在月末，向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0。2%預(yù)繳稅款之后，核定征收似乎無法扣除)：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款)：

借：所得稅費用等科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

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