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在會(huì)計(jì)人員日常的工作中經(jīng)常會(huì)遇到有關(guān)匯算清繳的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，下文中是小編為整理的有關(guān)于年度所得稅匯算清繳要計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望小編的整理可以對(duì)大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

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年度所得稅匯算清繳需要計(jì)入什么科目

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的賬務(wù)處理

所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳，發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi);

貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目，所以，以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配，

貸：以前年度損益調(diào)整

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