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企業(yè)在取得收入的時候，是需要按照規(guī)定進行繳納企業(yè)所得稅的。那么在繳納企業(yè)所得稅的時候，必須要先進行計提嗎?對此方面不了解的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理的有關于企業(yè)所得稅需要提前進行計提嗎的具體內容吧，快來閱讀一下本文吧!

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企業(yè)所得稅一定要計提嗎

企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納，一般一個季度繳納一次，按權責發(fā)生制的要求，企業(yè)應該在季度末的時候進行計提，在下個季度初進行繳納。

其計提的分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業(yè)還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

企業(yè)所得稅計算方法

一、應納稅額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應納稅所得額

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

企業(yè)按照稅法有關規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

2.間接法

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

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