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企業(yè)發(fā)生虧損的時候，會計人員是需要在季報企業(yè)所得稅的時候要彌補第一個月的虧損的，那么企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填寫大家都清楚嗎?不了解的小伙伴也別擔心，快來看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填寫的具體內(nèi)容吧!

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企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損怎么填寫

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)第8行"彌補以前年度虧損":

填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

因此,第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補以前年度虧損數(shù),而不是本年度累計利潤,第8行中的"累計金額"填1-3季度實際彌補以前年度虧損數(shù).

根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

企業(yè)所得稅季報彌補的相關(guān)政策

《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第十八條規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

新法對投資收益的免稅規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項第三項免稅規(guī)定：

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。

在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

《第八十三條規(guī)定》，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

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