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在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該怎么進(jìn)行填制呢?讓我們一起來(lái)看看吧。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)規(guī)定,實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年6月申報(bào)所屬期開(kāi)始和實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè).下面小編就講講這個(gè)問(wèn)題,順便分析下只有營(yíng)業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(lèi)(季度)如何填寫(xiě)?具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入填哪里。

在進(jìn)行納稅申報(bào)的時(shí)候，企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該怎么進(jìn)行填制呢?讓我們一起來(lái)看看吧。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)規(guī)定,實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2018年6月申報(bào)所屬期開(kāi)始和實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè).下面小編就講講這個(gè)問(wèn)題,順便分析下只有營(yíng)業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(lèi)(季度)如何填寫(xiě)?具體內(nèi)容在下文企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入填哪里。

企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入填哪里

營(yíng)業(yè)外收入照實(shí)填寫(xiě)就行了,全部計(jì)入營(yíng)業(yè)收入:營(yíng)業(yè)收入:你的賬戶(hù)上的【主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入+視同銷(xiāo)售收入】.利潤(rùn)總額:你的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表或利潤(rùn)表)上的【利潤(rùn)總額+或-應(yīng)納稅調(diào)整的增加或減少】.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))中:

1,營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(季度累加)?

2,營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本(季度累加)?

3,利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出(季度累加).

營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入+投資收益-營(yíng)業(yè)外支出+其他營(yíng)業(yè)利潤(rùn)外的收支凈額

所以,在所得稅申報(bào)表中,營(yíng)業(yè)成本直接用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本計(jì)算就可以了.

只有營(yíng)業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表A類(lèi)(季度)如何填寫(xiě)?

一、沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本,并不影響填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表(A類(lèi))季度報(bào)表,三者之間沒(méi)有必然的關(guān)系.營(yíng)業(yè)外收入照實(shí)填寫(xiě)就行了,全部計(jì)入營(yíng)業(yè)收入:

營(yíng)業(yè)收入:賬戶(hù)上的【主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入+視同銷(xiāo)售收入】.

利潤(rùn)總額:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(損益表或利潤(rùn)表)上的【利潤(rùn)總額+或-應(yīng)納稅調(diào)整的增加或減少】.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))中:

1、營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入(季度累加)

2、營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本(季度累加)

3、利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出(季度累加).

二、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào) )的規(guī)定:

第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入.營(yíng)業(yè)外收入在年度申報(bào)表中才分列體現(xiàn).

非查賬征收的,填列B類(lèi)表,B類(lèi)表不存在營(yíng)業(yè)外收入問(wèn)題.

稅法要求是這樣說(shuō)的:

1、第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入.

2、第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本.

3、第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額.

4、第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.很多申報(bào)軟件都會(huì)自動(dòng)帶出彌補(bǔ)數(shù)字.

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