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關(guān)于小微企業(yè)會有一定的優(yōu)惠想必大家都知道了，那么關(guān)于小微企業(yè)進行優(yōu)惠的那一部分所得稅要怎么進行賬務(wù)處理操作呢?讓我們來一起看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關(guān)知識內(nèi)容的匯總，具體內(nèi)容在下文小微企業(yè)優(yōu)惠的那部分所得稅分錄怎么做。

關(guān)于小微企業(yè)會有一定的優(yōu)惠想必大家都知道了，那么關(guān)于小微企業(yè)進行優(yōu)惠的那一部分所得稅要怎么進行賬務(wù)處理操作呢?讓我們來一起看看吧，小編已經(jīng)在下文為大家進行了相關(guān)知識內(nèi)容的匯總，具體內(nèi)容在下文小微企業(yè)優(yōu)惠的那部分所得稅分錄怎么做。]

小微企業(yè)優(yōu)惠的那部分所得稅分錄

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》)等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

會計分錄舉例如下：

某企業(yè)屬于小微企業(yè)，并采用執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，2019年本年利潤為90萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。

應(yīng)納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)

計提所得稅：

借：所得稅費45000

貸：應(yīng)交稅費——所得稅45000

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤45000

貸：所得稅費45000

繳稅：

借：應(yīng)交稅費——所得稅45000

貸：銀行存款45000

擴展資料：

稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

1、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當(dāng)年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

3、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

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