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關(guān)于預(yù)繳增值稅，要怎么進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)呢?你知道嗎?如果不知道，就讓我們來一起看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的賬務(wù)處理曹祖哦，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文預(yù)交增值稅月末怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，快來看看吧，很高興可以幫到大家!

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預(yù)交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4. 實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

預(yù)交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)問題

房地產(chǎn)企業(yè)"預(yù)交增值稅"科目期末余額,在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至"未交增值稅",這是為了防止房地產(chǎn)企業(yè)以預(yù)交增值稅抵頂當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅.

房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅實(shí)際上是分兩部分的,一部分是預(yù)售款形成的增值稅,一部分是當(dāng)期進(jìn)銷項(xiàng)互抵的實(shí)際應(yīng)交增值稅(當(dāng)然,預(yù)售款開票轉(zhuǎn)收入時(shí),可以轉(zhuǎn)回該部分收入所對(duì)應(yīng)的預(yù)交增值稅,但不能全額轉(zhuǎn)回所有的預(yù)交增值稅).為了避免預(yù)交增值稅被全額抵頂,所以做了不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"的限制.

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