發(fā)布時(shí)間:2021-06-06 11:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)剛進(jìn)去會(huì)計(jì)行業(yè)的新人會(huì)計(jì),對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅所屬的會(huì)計(jì)科目,充滿了疑惑,今天小編在這里就為大家進(jìn)行相關(guān)的介紹,幫助大家理解記憶,本文將從應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅是什么科目進(jìn)行解析,愿意了解更多的就請(qǐng)繼續(xù)閱讀吧
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應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"這個(gè)科目,屬于負(fù)債類的科目,應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金.
企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交所得稅"明細(xì)科目,核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅.
根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是正確計(jì)算應(yīng)交所得稅的前提.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法,企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時(shí)性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn).
會(huì)計(jì)科目中: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 和 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 的區(qū)別是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 指應(yīng)交企業(yè)所得稅 的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他收入的組織,即經(jīng)濟(jì)實(shí)體
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅,是應(yīng)交對(duì)個(gè)人所得稅;個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅;
區(qū)別,前者是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)實(shí)體征收稅;后者是對(duì)個(gè)人(自然人)自征收稅,是二各不同的稅種
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